AMPARO CONTRA CONGELAMIENTO DE CUENTAS BANCARIAS

EXPEDIENTE: (NÚMERO DE EXPEDIENTE O RADICACIÓN)

JUEZ DE DISTRITO EN EL ESTADO DE MÉXICO
P R E S E N T E

(NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR), mayor de edad, señalando como domicilio para oír y recibir toda clase de notificaciones el ubicado en (CALLE, NÚMERO, COLONIA, CÓDIGO POSTAL, MUNICIPIO, ESTADO DE MÉXICO), autorizando para tal efecto a los C. (NOMBRE(S) DE LA(S) PERSONA(S) AUTORIZADA(S)), manifestando que tengo personalidad para comparecer en este juicio en mi propio derecho, y al efecto

E X P O N G O:

Por medio del presente escrito, promuevo JUICIO DE AMPARO INDIRECTO, en contra del acto de autoridad que a continuación describo, fundado en los siguientes:

H E C H O S

1. El día (FECHA DE NOTIFICACIÓN O DETECCIÓN), al intentar realizar operaciones con mi cuenta bancaria número (NÚMERO DE CUENTA COMPLETO), contratada en la institución bancaria (NOMBRE DEL BANCO), me percaté de que la misma se encontraba congelada o embargada, sin previo aviso ni autorización judicial.
2. Posteriormente, el día (FECHA), recibí una notificación oficial de la autoridad responsable, (NOMBRE COMPLETO DE LA AUTORIDAD FISCAL, EJ. ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORÍA FISCAL FEDERAL), mediante oficio número (NÚMERO DE OFICIO), en el que se me informa del congelamiento de mis cuentas como medida cautelar para asegurar el pago de un crédito fiscal determinado.
3. Dicho crédito fiscal, según la notificación, asciende a la cantidad de (MONTO TOTAL DEL CRÉDITO FISCAL), por conceptos relacionados con el (IMPUESTO, EJ. ISR, IVA) del ejercicio fiscal (AÑO O PERIODO).
4. Manifiesto que el acto de autoridad que se impugna, consistente en el congelamiento de mis cuentas bancarias, se llevó a cabo de manera sorpresiva y sin haberme concedido la oportunidad de ser oído y ofrecer pruebas en mi defensa para demostrar la improcedencia de dicha medida, violando así las formalidades esenciales del procedimiento.
5. El congelamiento afecta mis medios de subsistencia y mi capacidad para atender obligaciones personales, familiares y comerciales de manera inmediata, causando un daño irreparable de difícil cuantificación.

P R E T E N S I O N E S

Solicito a este Honorable Juzgado:

1. Que se tenga por interpuesto el presente JUICIO DE AMPARO INDIRECTO.
2. Que se suspenda de manera inmediata la ejecución del acto reclamado (congelamiento de cuentas), en los términos del Art. 124 Ley de Amparo.
3. Que se admita la demanda de garantías.
4. Que se notifique personalmente a la autoridad responsable para que rinda su informe justificado.
5. Que se otorgue la protección de la Justicia Federal para que se me restituya el pleno goce de mis derechos constitucionales violados.

F U N D A M E N T O S D E D E R E C H O

I. VIOLACIONES CONSTITUCIONALES DIRECTAS

El acto reclamado viola de manera directa y patente los siguientes derechos fundamentales reconocidos en la Art. 14 y Art. 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos:

• Artículo 14 Constitucional: Se viola la garantía de audiencia, ya que la medida cautelar de congelamiento se decretó y ejecutó sin previo aviso y sin concederme la oportunidad de defenderme, de ofrecer pruebas y de alegar lo que a mi derecho convenga antes de que se me prive de la disposición de mis fondos.
• Artículo 16 Constitucional: Se viola la garantía de legalidad, pues toda molestia (como el congelamiento de cuentas) debe estar fundada y motivada por autoridad competente y solo por escrito. En este caso, la autoridad actuó sin observar estrictamente los procedimientos establecidos en el Art. 146 Código Fiscal de la Federación y siguientes, que regulan las medidas cautelares.

II. VIOLACIONES A LA LEY DE AMPARO

El acto es claramente reclamable en juicio de amparo indirecto, conforme al Art. 107, fracción I, de la Ley de Amparo, al tratarse de un acto de autoridad que por su naturaleza y efectos, causa un agravio personal, directo y en su caso, de difícil reparación.

III. VIOLACIONES AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

La autoridad responsable omitió los requisitos esenciales para decretar una medida cautelar de este tipo:

• El Artículo 146 del Código Fiscal de la Federación establece que las autoridades fiscales podrán dictar medidas cautelares para Asegurar el interés fiscal. Sin embargo, el Artículo 147 exige que exista peligro en la demora y que el crédito fiscal esté determinado o sea determinable.
• El Artículo 148 señala que se debe notificar al contribuyente la medida cautelar, indicando los bienes afectados y el monto asegurado. En el presente caso, la notificación fue posterior a la ejecución del congelamiento, lo que constituye una violación al procedimiento.
• No se cumplió con el principio de proporcionalidad exigido por el Artículo 146, último párrafo, ya que el congelamiento total de mis cuentas bancarias, que afecta mi subsistencia y la de mi familia, es desproporcionado respecto al monto del crédito fiscal pretendido.

IV. JURISPRUDENCIA APLICABLE

La Suprema Corte de Justicia de la Nación ha establecido criterios relevantes que apoyan la procedencia del presente amparo:

1. Tesis: 1a. CXXVII/2016 (10a.) "MEDIDAS CAUTELARES EN MATERIA FISCAL. EL PELIGRO EN LA DEMORA PARA SU DECOMISO DEBE ESTAR DEBIDAMENTE ACREDITADO." Esta tesis sostiene que la autoridad fiscal no puede decretar medidas cautelares de manera automática; debe acreditar concretamente el riesgo de que el crédito fiscal se vuelva irreparable, lo que en el presente caso no ocurrió.
2. Tesis: 1a. CXLV/2019 (10a.) "EMBARGO PREVENTIVO DE CUENTAS BANCARIAS. LA NOTIFICACIÓN PERSONAL AL CONTRIBUYENTE ES UN REQUISITO ESENCIAL PARA SU VALIDEZ." La Corte ha determinado que la notificación personal del auto que decreta el embargo preventivo es una formalidad esencial. Su omisión vicia de nulidad el procedimiento, como sucedió aquí donde primero se ejecutó y luego se notificó.
3. Tesis: 1a. L/2021 (10a.) "PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD EN MEDIDAS CAUTELARES FISCALES. DEBE GARANTIZARSE EL MÍNIMO VITAL DEL CONTRIBUYENTE." Este criterio obliga a las autoridades a modular las medidas cautelares para no afectar el mínimo indispensable para la subsistencia del contribuyente y su familia, derecho que fue violentado con el congelamiento total.

C O N C L U S I O N E S

Por todo lo anteriormente expuesto y fundado,

A U T O R I Z O expresamente a este Honorable Juzgado para que, en caso de estimarlo necesario, se sirva requerir a la institución bancaria (NOMBRE DEL BANCO) la información relativa al congelamiento de mi cuenta, así como a la autoridad responsable para que remita el expediente administrativo completo.

Protesto lo necesario.

LUGAR Y FECHA: (CIUDAD, ESTADO DE MÉXICO), a (DÍA) de (MES) de (AÑO).

_________________________
(NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR)
(FIRMA)

ANEXOS

1. Copia simple de identificación oficial vigente del actor.
2. Copia simple del comprobante de domicilio.
3. Copia simple de la notificación del oficio (NÚMERO DE OFICIO) donde se comunica el congelamiento.
4. Copia simple de estados de cuenta que evidencian el congelamiento.
5. Cuando así se requiera, poder notarial o carta poder con firma autógrafa ratificada ante dos testigos, en caso de actuar a través de representante.

⚖️ Leyes Aplicables a este Documento

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Ley de Amparo
• Código Fiscal de la Federación
• Ley del Impuesto sobre la Renta

📋 Instrucciones de Llenado

1. (NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR): Escriba su nombre completo, tal como aparece en su identificación oficial (INE/Pasaporte).
2. (CALLE, NÚMERO, COLONIA...): Indique su domicilio completo y real en el Estado de México. Este será usado para todas las notificaciones judiciales.
3. (NOMBRE(S) DE LA(S) PERSONA(S) AUTORIZADA(S)): Si autoriza a alguien más para recibir notificaciones, ponga su(s) nombre(s). Si no, puede tachar o poner "No aplica".
4. (FECHA DE NOTIFICACIÓN O DETECCIÓN): La fecha en que se dio cuenta de que su cuenta estaba congelada.
5. (NÚMERO DE CUENTA COMPLETO) y (NOMBRE DEL BANCO): Proporcione los datos exactos de la cuenta afectada.
6. (NOMBRE COMPLETO DE LA AUTORIDAD FISCAL): Copie el nombre exacto de la autoridad que emitió el oficio de congelamiento (ej. Administración General de Auditoría Fiscal Federal, Administración Local de Auditoría Fiscal, etc.).
7. (NÚMERO DE OFICIO) y (MONTO TOTAL DEL CRÉDITO FISCAL): Transcriba estos datos directamente del oficio de notificación recibido.
8. (IMPUESTO, EJ. ISR, IVA) y (AÑO O PERIODO): Especifique el impuesto y el ejercicio o periodo que la autoridad señala en el oficio.
9. (CIUDAD, ESTADO DE MÉXICO) y (FECHA): Lugar y fecha en que firma el documento.
10. Firma: Firme el documento al final, junto a su nombre mecanografiado.

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