JUICIO DE AMPARO INDIRECTO

EXPEDIENTE: (NÚMERO DE EXPEDIENTE, SI APLICA)

JUEZ DE DISTRIJO EN EL ESTADO DE QUERÉTARO

PROMOVENTE: (NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR)

AUTORIDAD RESPONSABLE: (NOMBRE COMPLETO Y CARGO DEL FUNCIONARIO DEL SAT QUE ORDENÓ EL CONGELAMIENTO)

TERCERO INTERESADO: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT)

ASUNTO: AMPARO INDIRECTO CONTRA EL ACUERDO ADMINISTRATIVO DE CONGELAMIENTO DE CUENTAS BANCARIAS.

ESCRITO INICIAL DE DEMANDA DE AMPARO

C. JUEZ DE DISTRITO EN EL ESTADO DE QUERÉTARO
P R E S E N T E

(NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR), mayor de edad, señalando como domicilio para oír y recibir toda clase de notificaciones el ubicado en (DOMICILIO COMPLETO, CALLE, NÚMERO, COLONIA, CÓDIGO POSTAL, CIUDAD, QUERÉTARO), aportando copia de identificación oficial vigente, a través de mi representante legal (NOMBRE DEL ABOGADO PATROCINADOR, SI APLICA), con cédula profesional número (NÚMERO DE CÉDULA PROFESIONAL), al tenor de las siguientes:

EXPOSICIÓN DE HECHOS

1. El día (FECHA DE NOTIFICACIÓN O CONOCIMIENTO) tuve conocimiento, mediante (ESPECIFICAR MEDIO: NOTIFICACIÓN ADMINISTRATIVA, CONSULTA BANCARIA, ETC.), que las cuentas bancarias a mi nombre, registradas con los números (LISTAR NÚMEROS DE CUENTA Y CLABES, E INSTITUCIONES BANCARIAS) fueron congeladas o embargadas administrativamente.

2. Dicha medida fue ordenada por la AUTORIDAD RESPONSABLE, (NOMBRE DEL FUNCIONARIO Y CARGO), en ejercicio de las facultades que le confiere el Art. 146 Código Fiscal de la Federación, específicamente en su fracción I, como medio de garantía para el cobro de supuestos créditos fiscales.

3. El acto reclamado consiste en el Acuerdo Administrativo de Congelamiento o Embargo Precautorio emitido el (FECHA DEL ACUERDO, SI SE CONOCE), con folio (FOLIO DEL ACUERDO, SI SE CONOCE), mediante el cual se inmovilizan mis recursos financieros sin previa declaración de autoridad jurisdiccional.

4. Hasta el momento, no he sido notificado formalmente de una resolución definitiva que determine de manera líquida y exigible un crédito fiscal a mi cargo, ni se me ha garantizado el derecho de audiencia previa para defenderme de las presuntas omisiones que motivan la medida. La autoridad actuó de manera unilateral y sorpresiva.

FUNDAMENTOS DE DERECHO

1. Competencia y Jurisdicción: Este Juzgado de Distrito en el Estado de Querétaro es competente para conocer del presente juicio de amparo, conforme a lo dispuesto por el Art. 46 Ley de Amparo, fracción I, ya que el acto reclamado se está ejecutando dentro del territorio de este Estado, afectando mis cuentas bancarias en instituciones ubicadas en esta entidad federativa.

2. Violaciones Constitucionales: El acto reclamado viola de manera directa y patente los siguientes derechos fundamentales:

• Artículo 14 Constitucional: Se vulnera la garantía de audiencia y el principio de exacta aplicación de la ley en materia fiscal. No se me otorgó oportunidad de ser oído y defenderme antes de que se decretara una medida tan gravosa. Se aplicó la ley de manera retroactiva en mi perjuicio, al presumirse un crédito no determinado.
• Artículo 16 Constitucional: Se viola el principio de legalidad, ya que la medida de embargo precautorio (congelamiento) debe estar estrictamente fundada y motivada. El acto carece de una motivación suficiente que justifique la grave afectación a mi patrimonio, no demostrando la autoridad el "peligro en la demora" o la probabilidad de que yo oculte o desvíe bienes para eludir un futuro crédito fiscal.
• Artículo 22 Constitucional: Se configura una confiscación disfrazada, al privarme del uso y disposición de mis recursos financieros de manera total e indefinida, sin un procedimiento jurisdiccional que lo avale, afectando desproporcionadamente mi derecho de propiedad y mi capacidad para atender mis obligaciones personales, familiares y comerciales.

3. Fundamentos Legales Específicos:

• El Artículo 146 del Código Fiscal de la Federación, que la autoridad invoca, debe interpretarse a la luz de las garantías constitucionales. Su aplicación no puede ser automática ni arbitraria.
• El procedimiento administrativo de ejecución, previsto en los artículos 134 y siguientes del mismo ordenamiento, no se ha agotado, pues no existe una resolución definitiva firme que ordene el cobro coactivo.
• Se transgreden los principios rectores de la materia tributaria establecidos en el Artículo 6 del CFF, como la proporcionalidad y equidad.

4. Tesis Jurisprudenciales de la SCJN:

1. CONGELAMIENTO DE CUENTAS BANCARIAS. LA AUTORIDAD FISCAL DEBE FUNDAR Y MOTIVAR SUJETÁNDOSE A LOS PRINCIPIOS DE PROPORCIONALIDAD Y PELIGRO EN LA DEMORA (TESIS: 1a. CCCXXVII/2019 (10a.)). La Suprema Corte ha establecido que el congelamiento no es una facultad discrecional. La autoridad debe acreditar circunstancias específicas que justifiquen la medida, como el riesgo de que el contribuyente oculte bienes. Su omisión configura arbitrariedad.
2. EMBARGO PRECAUTORIO EN MATERIA FISCAL. SU IMPOSICIÓN SIN GARANTIZAR EL DERECHO DE AUDIENCIA PREVIO VULNERA EL ARTÍCULO 14 CONSTITUCIONAL (TESIS: 1a. C/2018 (10a.)). La jurisprudencia sostiene que, aunque el CFF permite medidas precautorias, debe existir un espacio mínimo para que el contribuyente se defienda antes de que se decrete una medida que inmoviliza su patrimonio de manera inmediata y severa.
3. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD EN MEDIDAS CAUTELARES FISCALES. DEBE GUARDAR RELACIÓN CON EL MONTO PRESUNTO DEL CRÉDITO (TESIS: 1a. XLV/2021 (10a.)). El monto de los recursos afectados por el congelamiento debe ser proporcional al adeudo fiscal que se pretende garantizar. Un congelamiento total de todas las cuentas por un monto menor desvirtúa la naturaleza cautelar de la medida y la convierte en confiscatoria.

PETICIONES

Por lo expuesto y fundado, solicito respetuosamente a este Honorable Juzgado:

1. SE TENGA POR INTERPUESTA LA PRESENTE DEMANDA DE AMPARO INDIRECTO en contra del acto de autoridad antes descrito.
2. SE ADMITA A TRÁMITE LA DEMANDA y se requiera a la Autoridad Responsable para que rinda su informe justificado.
3. SE SUSPENDA DE FORMA INMEDIATA E INNOVATIVA LA EJECUCIÓN DEL ACUERDO DE CONGELAMIENTO de las cuentas bancarias señaladas en los hechos, en virtud de que la medida causa daños y perjuicios de difícil reparación al paralizar por completo mi actividad económica, personal y familiar, y porque la apariencia del buen derecho me asiste al haberse violado mis garantías de audiencia y legalidad. Ofrezco contracautela por la cantidad que este Juzgado estime pertinente.
4. En su momento, SE CONCEDA EL AMPARO Y PROTECCIÓN DE LA JUSTICIA FEDERAL para efectos de que se deje sin efectos el acuerdo administrativo de congelamiento, ordenando a la Autoridad Responsable y a las instituciones bancarias correspondientes el desbloqueo total e inmediato de mis cuentas.

OFERTA DE PRUEBAS

Ofrezco las siguientes pruebas:

1. Documental Pública: Copia certificada del Acuerdo Administrativo de Congelamiento (si se cuenta con él).
2. Documental Privada:
   • Estados de cuenta bancarios que evidencian el congelamiento.
   • Comunicaciones oficiales del SAT relacionadas con el procedimiento administrativo que originó la medida.
   • Identificación oficial del quejoso.
   • Comprobante de domicilio.
3. Confesional: En caso de ser necesaria, me ofrezco a confesar sobre los hechos expuestos.

Solicito se requiera a la Autoridad Responsable el envío del expediente administrativo completo que dio origen al acto reclamado.

CONCLUSIÓN

Por lo anterior, someto a la consideración de este Honorable Juzgado lo expuesto y suplico se sirva resolver como en derecho proceda, en los términos solicitados.

LUGAR Y FECHA: Ciudad de Querétaro, Querétaro, a (DÍA) de (MES) de (AÑO).

NOMBRE Y FIRMA DEL QUEJOSO O REPRESENTANTE LEGAL:
(NOMBRE Y FIRMA)

⚖️ Leyes Aplicables a este Documento

• Código Fiscal de la Federación
• Ley del Impuesto sobre la Renta
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Ley de Amparo

📋 Instrucciones de Llenado

1. (NÚMERO DE EXPEDIENTE, SI APLICA): Solo llenar si ya se tiene un número asignado por el juzgado. Dejar en blanco si es la presentación inicial.
2. (NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR): Escribir nombre(s), apellido paterno y apellido materno del titular de las cuentas congeladas.
3. (NOMBRE COMPLETO Y CARGO DEL FUNCIONARIO DEL SAT QUE ORDENÓ EL CONGELAMIENTO): Indicar el nombre del Administrador Jurídico, el Oficial de Cumplimiento o el funcionario que firmó el acuerdo. Si no se conoce, poner "El funcionario competente del Servicio de Administración Tributaria que ordenó el congelamiento".
4. (DOMICILIO COMPLETO...): Proporcionar un domicilio físico real dentro del estado de Querétaro donde se recibirán todas las notificaciones judiciales.
5. (FECHA DE NOTIFICACIÓN O CONOCIMIENTO): Especificar el día, mes y año en que se supo del congelamiento (ej., al intentar usar la tarjeta o al recibir una notificación).
6. (ESPECIFICAR MEDIO...): Describir cómo se enteró: "notificación administrativa recibida en el buzón tributario", "al realizar una operación bancaria", "comunicación de mi institución bancaria", etc.
7. (LISTAR NÚMEROS DE CUENTA...): Enlistar claramente cada cuenta afectada, su CLABE Interbancaria (18 dígitos) y el nombre del banco (ej., BBVA, Banamex, etc.).
8. (FECHA DEL ACUERDO, SI SE CONOCE) / (FOLIO DEL ACUERDO, SI SE CONOCE): Si se tiene acceso al oficio o acuerdo de congelamiento, incluir estos datos. Si no, escribir "No proporcionada por la autoridad" o "Desconocida".
9. (NOMBRE DEL ABOGADO PATROCINADOR, SI APLICA) / (NÚMERO DE CÉDULA PROFESIONAL): Si se actúa con abogado, llenar estos campos. Si el quejoso se representa a sí mismo, tachar o dejar en blanco.
10. (DÍA) de (MES) de (AÑO): Fecha actual de elaboración y presentación del escrito.
11. (NOMBRE Y FIRMA): Al final del documento, se debe firmar autógrafa o electrónicamente, según el medio de presentación.

📄 Plantillas Relacionadas

• Recurso de Revocación contra Medidas Cautelares (SAT): Para agotar la vía administrativa antes del amparo.
• Solicitud de Condonación o Facilidades de Pago (SAT): Si existe un crédito fiscal determinado y se busca una solución administrativa.
• Amparo contra Requerimientos o Créditos Fiscales Determinados: Para cuando el acto reclamado es la resolución que fija el monto a pagar.
• Demanda de Amparo Indirecto (Formato Genérico): Para actos de autoridad distintos al congelamiento.
• Escrito de Incidente de Suspensión en Amparo: Para profundizar en los argumentos para obtener la medida cautelar.