EXPEDIENTE: (NÚMERO DE EXPEDIENTE)

JUZGADO DE DISTRITO EN TLAXCALA

JUICIO DE AMPARO INDIRECTO

QUEJOSO: (NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR)

AUTORIDAD RESPONSABLE: [NOMBRE COMPLETO DEL FUNCIONARIO DE LA AUTORIDAD FISCAL, EJ. ADMINISTRADOR LOCAL DE AUDITORÍA FISCAL DE TLAXCALA]

ACTO RECLAMADO: CONGELAMIENTO DE CUENTAS BANCARIAS ORDENADO MEDIANTE OFICIO (NÚMERO DE OFICIO) DE FECHA (FECHA DEL OFICIO)

TERCERO INTERESADO: SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

ASUNTO: AMPARO FISCAL

AL JUEZ DE DISTRITO EN TLAXCALA, EN TURNO

(NOMBRE COMPLETO DEL QUEJOSO), mayor de edad, con domicilio para oír y recibir notificaciones en calle (CALLE), número (NÚMERO), colonia (COLONIA), ciudad (CIUDAD), municipio de (MUNICIPIO), Tlaxcala, Código Postal (C.P.), actuando en mi propio derecho y carácter, señalando como autoridad responsable a (NOMBRE COMPLETO DEL FUNCIONARIO DE LA AUTORIDAD FISCAL), y como tercero interesado al SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, respetuosamente expongo:

I. HECHOS

1. Que soy titular de la(s) cuenta(s) bancaria(s) número(s) (NÚMERO(S) DE CUENTA(S)) en la institución bancaria (NOMBRE DEL BANCO).
2. Que con fecha (FECHA EN QUE SE CONOCIÓ EL ACTO), recibí notificación o tuve conocimiento del oficio número (NÚMERO DE OFICIO), emitido por la autoridad responsable, mediante el cual se ordena a dicha institución bancaria el congelamiento o embargo de los fondos existentes en mis cuentas referidas.
3. Que dicho oficio se fundamenta en un supuesto crédito fiscal no cubierto, identificado con el expediente (NÚMERO DE EXPEDIENTE FISCAL), relacionado con el ejercicio fiscal (AÑO) y el impuesto (ESPECIFICAR IMPUESTO, EJ. SOBRE LA RENTA).
4. Que el acto de congelamiento se ejecutó sin previo aviso suficiente que me permitiera ejercer mi derecho de defensa, y sin que se me hubiera notificado previamente una resolución definitiva que determinara de manera líquida el crédito fiscal, violando así las formalidades esenciales del procedimiento.
5. Que el monto congelado ($(MONTO CONGELADO EN PESOS)) excede, a mi juicio, del monto real del crédito fiscal discutido, causándome un daño irreparable en mi patrimonio y en mi capacidad para atender mis obligaciones comerciales y personales.

II. PRETENSIONES

Solicito a este Honorable Juzgado:

1. Que se tenga por interpuesto el presente escrito de demanda de amparo indirecto en contra del acto de autoridad consistente en el congelamiento de mis cuentas bancarias ordenado mediante oficio (NÚMERO DE OFICIO) de fecha (FECHA DEL OFICIO).
2. Que en virtud de la suspensión del acto reclamado, se ordene de manera inmediata el desbloqueo de las cuentas bancarias señaladas, para cesar los efectos gravosos del acto.
3. Que en su momento, se conceda el amparo y protección de la Justicia Federal, declarando la inconstitucionalidad del acto reclamado y sus efectos.

III. FUNDAMENTOS DE DERECHO

El presente juicio de amparo se funda en los siguientes preceptos legales:

1. Art. 16 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento. El acto reclamado viola este precepto al no derivar de un mandamiento debidamente fundado y motivado que respete las formalidades esenciales del procedimiento.
2. Art. 14 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Nadie podrá ser privado de la vida, de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes expedidas con anterioridad al hecho. El congelamiento es una privación de propiedad que se ejecutó sin seguir el juicio o procedimiento administrativo con las formalidades esenciales.
3. Art. 1 Ley de Amparo: El juicio de amparo tiene por objeto resolver toda controversia que se suscite por normas generales, actos u omisiones de la autoridad que violen los derechos humanos reconocidos en la Constitución y en los tratados internacionales.
4. Art. 107 Ley de Amparo: Establece las reglas de procedencia y competencia para el juicio de amparo indirecto, como el presente.
5. Art. 146 Código Fiscal de la Federación: Las autoridades fiscales, para garantizar el interés fiscal, podrán ordenar el embargo de bienes del contribuyente. Sin embargo, este precepto debe armonizarse con las garantías constitucionales. El acto reclamado aplicó esta facultad de manera desproporcionada y sin agotar instancias previas de cobro.
6. Art. 134 Código Fiscal de la Federación: Señala los requisitos de las resoluciones definitivas. El congelamiento se ordenó sin que existiera una resolución definitiva firme que determinara el crédito de manera líquida, o bien, sin que se me hubiera notificado de la misma para ejercer medios de defensa.
7. Art. 1 Ley del Impuesto sobre la Renta: Establece la obligación general de pago. Sin embargo, dicha obligación no justifica actos de autoridad que violen garantías procesales.

IV. TESIS JURISPRUDENCIALES APLICABLES

1. Registro Digital: 2021554. Tesis: 1a. CXXVII/2021 (10a.). EMBARGO DE CUENTAS BANCARIAS. LA AUTORIDAD FISCAL DEBE ACREDITAR EL AGOTAMIENTO DE OTROS MEDIOS DE COBRO PREVIOS PARA JUSTIFICAR SU PROCEDENCIA (LEGISLACIÓN VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2020). Esta tesis sostiene que el embargo (o congelamiento) de cuentas bancarias es una medida extrema que procede solo tras acreditar el agotamiento de otros medios de cobro menos gravosos, garantizando el principio de proporcionalidad.
2. Registro Digital: 2011344. Tesis: 1a. LXX/2019 (10a.). MEDIDAS CAUTELARES EN MATERIA FISCAL. SU IMPOSICIÓN SIN PREVIO AVISO AL CONTRIBUYENTE VULNERA SU DERECHO DE DEFENSA Y DEBIDO PROCESO. Esta tesis es directamente aplicable, ya que el congelamiento de cuentas, al ser una medida cautelar de facto, no puede decretarse sin dar al contribuyente la oportunidad de ser oído y oponerse, so pena de violar el artículo 14 constitucional.
3. Registro Digital: 2008237. Tesis: 1a. CCCLII/2017 (10a.). NOTIFICACIÓN DE RESOLUCIONES FISCALES. ES ESENCIAL PARA LA EXISTENCIA DE LA OBLIGACIÓN Y PARA EJERCER LOS MEDIOS DE DEFENSA. Refuerza el argumento de que si el congelamiento se basa en una resolución no notificada válidamente, el acto carece de base legal y viola las formalidades esenciales del procedimiento.

V. VIOLACIONES PROCESALES

1. Violación al artículo 14 constitucional: Se me privó de mis propiedades (fondos bancarios) sin que se haya seguido un juicio o procedimiento administrativo que cumpliera con las formalidades esenciales, específicamente, el derecho de audiencia y defensa antes de decretar una medida tan grave.
2. Violación al artículo 16 constitucional: El oficio de congelamiento no constituye un mandamiento escrito que funde y motive suficientemente la causa legal del procedimiento, ya que omite demostrar el agotamiento de medios de cobro previos y la liquidez del crédito.
3. Violación al principio de proporcionalidad: La medida es desproporcionada, toda vez que el monto congelado afecta mi subsistencia y la continuidad de mis actividades económicas, existiendo medios de cobro menos gravosos que la autoridad no agotó.

VI. SUSPENSIÓN DEL ACTO RECLAMADO

Con fundamento en los artículos 124 y siguientes de la Ley de Amparo, solicito de manera incidental la suspensión del acto reclamado, por tratarse de un acto que de ejecutarse provocaría daños de difícil reparación, ya que:

1. Imposibilitaría el pago de nóminas, servicios básicos y obligaciones comerciales inmediatas, generando un perjuicio económico irreparable y dañando mi solvencia y reputación comercial.
2. Pone en riesgo la subsistencia económica mía y de mi familia.
3. El acto reclamado, por su naturaleza de congelamiento, es precisamente el tipo de acto que la suspensión busca detener para mantener el statu quo y evitar un perjuicio irremediable.

Ofrezco contracautela por la cantidad que este Honorable Juzgado estime pertinente, la cual podría consistir en una fianza o hipoteca, dada la naturaleza del asunto.

VII. JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA

Este Juzgado de Distrito en Tlaxcala es competente para conocer del presente asunto, conforme al artículo 107, fracción IX, de la Ley de Amparo, ya que el acto reclamado se está ejecutando o surtiendo sus efectos dentro del territorio del estado de Tlaxcala, específicamente en la institución bancaria con domicilio en esta entidad federativa.

VIII. OFRECIMIENTO DE PRUEBAS

En el momento procesal oportuno, ofrezco presentar las siguientes pruebas:

1. Documental Pública: Copia certificada del oficio (NÚMERO DE OFICIO) que ordena el congelamiento.
2. Documental Privada: Estados de cuenta bancaria que acrediten la titularidad y el congelamiento de los fondos.
3. Documental Privada: Identificación oficial, comprobante de domicilio y RFC del quejoso.
4. Confesional: En caso de ser necesario, para aclarar los hechos expuestos.

IX. PETICIÓN FINAL

Por lo expuesto y fundado,

A Usted, Honorable Juez, respetuosamente solicito:

1. Admitir la presente demanda de amparo indirecto.
2. Decretar y otorgar la suspensión provisional y definitiva del acto reclamado, ordenando el desbloqueo inmediato de las cuentas bancarias señaladas.
3. Turnar el asunto al Ministerio Público de la Federación para los fines legales correspondientes.
4. Una vez desahogado el procedimiento, conceder el amparo y protección de la Justicia Federal, declarando la inconstitucionalidad del acto reclamado.
5. Imponer las costas a la autoridad responsable.

Protesto lo necesario.

LUGAR Y FECHA: (CIUDAD, MUNICIPIO), Tlaxcala, a (DÍA) de (MES) de (AÑO).

NOMBRE Y FIRMA DEL QUEJOSO:
(NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR)
FIRMA: _________________________

⚖️ Leyes Aplicables a este Documento

• Código Fiscal de la Federación
• Ley del Impuesto sobre la Renta
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Ley de Amparo

📋 Instrucciones de Llenado

1. (NÚMERO DE EXPEDIENTE): Déjese en blanco. Lo asignará el Juzgado al admitir la demanda.
2. (NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR): Escriba su nombre completo, tal como aparece en su identificación oficial (INE/Pasaporte).
3. (NOMBRE COMPLETO DEL FUNCIONARIO...): Incluya el nombre y cargo del funcionario que firmó el oficio de congelamiento. Si no lo sabe, escriba: "El titular de la Administración Local de Auditoría Fiscal de Tlaxcala del SAT" o la autoridad que corresponda.
4. (NÚMERO DE OFICIO) y (FECHA DEL OFICIO): Copie exactamente estos datos del documento notificado que ordena el congelamiento.
5. (CALLE), (NÚMERO), (COLONIA), etc.: Proporcione un domicilio real dentro del estado de Tlaxcala donde pueda recibir notificaciones judiciales.
6. (NÚMERO(S) DE CUENTA(S)) y (NOMBRE DEL BANCO): Especifique con precisión los números de cuenta afectados y el nombre de la institución bancaria.
7. (NÚMERO DE EXPEDIENTE FISCAL), (AÑO), (ESPECIFICAR IMPUESTO): Complete con los datos del crédito fiscal que la autoridad señala como causa del congelamiento.
8. (MONTO CONGELADO EN PESOS): Indique la cantidad total de dinero que fue bloqueada en sus cuentas.
9. (CIUDAD, MUNICIPIO) y (DÍA) de (MES) de (AÑO): Lugar y fecha actual en que presenta la demanda.

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