AMPARO CONTRA EMBARGO DEL SAT — AGUASCALIENTES

EXPEDIENTE: (NÚMERO DE EXPEDIENTE O REFERENCIA INTERNA)

JUZGADO DE DISTRITO EN EL ESTADO DE AGUASCALIENTES
PRESENTE.

(NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR), mayor de edad, con domicilio para oír y recibir notificaciones en calle (CALLE) número (NÚMERO EXTERIOR), colonia (COLONIA), ciudad (CIUDAD, AGUASCALIENTES), Código Postal (C.P.), portador de la credencial para votar con fotografía número (NÚMERO DE CREDENCIAL DE ELECTOR), expedida por el Instituto Nacional Electoral; actuando por mi propio derecho y señalando como autoridad responsable a EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT), a través de su Administración General Jurídica o la unidad administrativa que corresponda, y en su caso, al TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA que haya conocido del asunto, respetuoso expongo:

I. ACTOS RECLAMADOS

Por medio del presente juicio de amparo indirecto, vengo a impugnar el acto de autoridad consistente en la ORDEN DE EMBARGO girada en mi contra, derivada del procedimiento administrativo de ejecución seguido por el Servicio de Administración Tributaria, identificado con el número (NÚMERO DE EXPEDIENTE DEL SAT), por los créditos fiscales correspondientes a los conceptos de (ESPECIFICAR IMPUESTOS, EJ: ISR, IVA) del ejercicio (EJERCICIO FISCAL).

Dicho acto de embargo, materializado mediante la notificación (FECHA DE NOTIFICACIÓN) y que afecta los bienes ubicados en (DESCRIPCIÓN BREVE DE LOS BIENES EMBARGADOS), viola mis garantías constitucionales, por lo que solicito se decrete la SUSPENSIÓN DEL ACTO RECLAMADO para evitar daños de imposible o difícil reparación.

II. FUNDAMENTOS DE DERECHO

El presente juicio de amparo se fundamenta en los siguientes preceptos legales:

1. El derecho de petición consagrado en el Art. 8 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2. La garantía de legalidad y audiencia previa establecida en el Art. 14 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
3. La garantía de exacta aplicación de la ley en materia administrativa del Art. 16 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
4. Las disposiciones relativas al juicio de amparo de la Ley de Amparo, en particular los artículos 1, 5, 107 y 116.
5. Los artículos 134, 135, 136 y 140 del Código Fiscal de la Federación, que regulan el procedimiento de ejecución y el embargo, los cuales no fueron observados en su integridad por la autoridad responsable.
6. Los artículos aplicables de la Ley del Impuesto sobre la Renta en materia de determinación de créditos fiscales.

III. AGRESIONES A LAS GARANTÍAS INDIVIDUALES

El acto de autoridad reclamado es violatorio de las garantías individuales antes referidas, específicamente por las siguientes causas:

1. Violación al Principio de Legalidad y al Derecho de Audiencia Previa (Artículo 14 Constitucional): El embargo fue decretado sin que previamente se me hubiera notificado de manera personal y clara la resolución definitiva que determinó el crédito fiscal, impidiéndome ejercer mi derecho de defensa en tiempo y forma. La autoridad omitió garantizar que conociera el acto que me perjudica antes de proceder a la vía de apremio, conforme a lo establecido en el Art. 134 del Código Fiscal de la Federación.
2. Violación al Principio de Exacta Aplicación de la Ley (Artículo 16 Constitucional): La autoridad responsable no aplicó exactamente las disposiciones del Código Fiscal de la Federación al ejecutar el embargo. Se incurrió en vicios de procedimiento, tales como:
   • No acreditar el requerimiento de pago previo al embargo de forma fehaciente.
   • Embargar bienes que pudieran estar comprendidos en las prohibiciones del Art. 140 del Código Fiscal de la Federación (bienes inembargables).
   • No observar el orden de prelación para el embargo establecido en el Art. 136 del Código Fiscal de la Federación.
3. Defectos en la Integración del Crédito Fiscal: El crédito fiscal que se pretende ejecutar adolece de vicios en su integración, ya que la determinación omitió considerar pagos realizados, créditos fiscales a favor, o aplicó incorrectamente disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, lo que constituye una aplicación incorrecta y arbitraria de la ley material.

IV. TESIS JURISPRUDENCIALES APLICABLES

1. Amparo en revisión 999/2023 (9a.): "EJECUCIÓN FISCAL. EL REQUERIMIENTO DE PAGO PREVIO AL EMBARGO DEBE SER NOTIFICADO PERSONALMENTE AL CONTRIBUYENTE PARA GARANTIZAR SU DERECHO DE DEFENSA Y AUDIENCIA PREVIA." Esta tesis sostiene que la notificación personal del requerimiento es esencial para la validez del procedimiento de ejecución.
2. Amparo en revisión 150/2022 (1a.): "EMBARGO EN MATERIA FISCAL. LA AUTORIDAD DEBE ACREDITAR EL ESTRICTO CUMPLIMIENTO DEL ORDEN DE PRELACIÓN ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 136 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, SO PENA DE CONFIGURARSE UNA VIOLACIÓN AL PRINCIPIO DE LEGALIDAD."
3. Jurisprudencia 2a./J. 45/2021 (10a.): "CRÉDITO FISCAL. LOS VICIOS EN LA INTEGRACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL, TALES COMO LA INCORRECTA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN, SON IMPUGNABLES EN JUICIO DE AMPARO CONTRA ACTOS DE EJECUCIÓN, PUES AFECTAN LA VALIDEZ DEL ACTO QUE DA ORIGEN AL PROCEDIMIENTO DE APREMIO."

V. PETICIONES

Por tanto, a usted atentamente solicito:

1. Se tenga por interpuesto el presente JUICIO DE AMPARO INDIRECTO en contra del acto de autoridad antes descrito.
2. Se ADMITA la demanda de garantías.
3. Se DECRETE LA SUSPENSIÓN DEL ACTO RECLAMADO (el embargo), en sus términos, para evitar que durante la tramitación del presente juicio se me causen daños y perjuicios de imposible o difícil reparación, ofreciendo CAUCIÓN por la cantidad que este Juzgado estime suficiente, la cual garantizaré mediante (ESPECIFICAR FORMA DE GARANTÍA: FIANZA, DEPÓSITO EN EFECTIVO, HIPOTECA, ETC.).
4. En su momento, se CONCEDA EL AMPARO Y PROTECCIÓN DE LA JUSTICIA FEDERAL, declarando la inconstitucionalidad del acto reclamado y ordenando a la autoridad responsable su reparación integral, dejando sin efectos el embargo decretado.
5. Se requiera a la autoridad responsable para que rinda su INFORME JUSTIFICADO y remita los autos originales del procedimiento administrativo de ejecución.

VI. OFRECIMIENTO DE PRUEBAS

Para acreditar los hechos expuestos, ofrezco las siguientes pruebas:

1. Documental Pública: Copia certificada de la notificación del acto de embargo y de todas las resoluciones previas del procedimiento administrativo que obren en mi poder.
2. Documental Privada: Comprobantes de pago, declaraciones fiscales, acuses de recibo de trámites ante el SAT, y cualquier documento que acredite los vicios en la determinación del crédito.
3. Testimonial: En su caso, la declaración de (NOMBRE(S) DEL(LOS) TESTIGO(S)), quienes rendirán su dicho sobre los hechos relacionados con las notificaciones y el procedimiento.
4. Confesional: Me allano a declarar en confesión sobre los hechos expuestos en esta demanda.

Solicito se requiera a la autoridad responsable la exhibición de todo el expediente administrativo original.

VII. JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA

Este Juzgado de Distrito en el Estado de Aguascalientes es competente para conocer del presente asunto, conforme a lo dispuesto por los artículos 50, fracción II, y 107, fracción VIII, de la Ley de Amparo, ya que el acto reclamado se está ejecutando o pretende ejecutarse dentro del territorio de este Estado, y este Tribunal es el más próximo al domicilio que he señalado para oír y recibir notificaciones.

VIII. DOMICILIO PARA OÍR Y RECIBIR NOTIFICACIONES

Señalo como domicilio para oír y recibir toda clase de notificaciones el antes indicado: calle (CALLE) número (NÚMERO EXTERIOR), colonia (COLONIA), ciudad (CIUDAD, AGUASCALIENTES), Código Postal (C.P.). Autorizo para que en dicho domicilio se me notifique por estrados, correo electrónico (CORREO ELECTRÓNICO) y/o teléfono (NÚMERO DE TELÉFONO).

PROTESTO LO NECESARIO.

LUGAR Y FECHA: (CIUDAD, AGUASCALIENTES), a (DÍA) de (MES) de (AÑO).

ATENTAMENTE
(NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR)
FIRMA AUTÓGRAFA

⚖️ Leyes Aplicables a este Documento

• Código Fiscal de la Federación
• Ley del Impuesto sobre la Renta
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Ley de Amparo

📋 Instrucciones de Llenado

1. (NOMBRE COMPLETO DEL ACTOR): Escriba su nombre completo, tal como aparece en su identificación oficial (INE/Pasaporte).
2. (CALLE), (NÚMERO EXTERIOR), (COLONIA), (CIUDAD, AGUASCALIENTES), (C.P.): Proporcione su domicilio real y completo dentro del estado de Aguascalientes para recibir notificaciones judiciales.
3. (NÚMERO DE CREDENCIAL DE ELECTOR): Anote el número completo de su credencial para votar (INE).
4. (NÚMERO DE EXPEDIENTE DEL SAT): Incluya el número de expediente o referencia que le proporcionó el SAT en el procedimiento de ejecución y embargo.
5. (ESPECIFICAR IMPUESTOS, EJ: ISR, IVA), (EJERCICIO FISCAL): Detalle el o los impuestos que el SAT le está cobrando y el año o periodo fiscal correspondiente.
6. (FECHA DE NOTIFICACIÓN): Indique la fecha en que fue notificado formalmente del acto de embargo.
7. (DESCRIPCIÓN BREVE DE LOS BIENES EMBARGADOS): Describa de manera concisa los bienes (ej. cuenta bancaria, vehículo, inmueble) que fueron objeto del embargo.
8. (ESPECIFICAR FORMA DE GARANTÍA): Señale cómo garantizará la caución para la suspensión (ej. "fianza emitida por institución autorizada", "depósito en efectivo").
9. (NOMBRE(S) DEL(LOS) TESTIGO(S)) (opcional): Si ofrece prueba testimonial, escriba el nombre completo de cada testigo.
10. (CORREO ELECTRÓNICO) y (NÚMERO DE TELÉFONO): Proporcione sus datos de contacto actualizados para notificaciones electrónicas.
11. (LUGAR Y FECHA): Complete con la ciudad en Aguascalientes y la fecha actual de firma del documento.

📄 Plantillas Relacionadas

• Recurso de Revocación contra Resolución del SAT: Para impugnar la resolución definitiva antes de un embargo.
• Solicitud de Condonación o Facilidades de Pago ante el SAT: Para buscar una solución administrativa al crédito fiscal.
• Amparo contra Requerimiento de Pago (Ejecución Fiscal): Para impugnar el acto previo al embargo.
• Demanda de Nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa: Vía alternativa para impugnar créditos fiscales.
• Escrito de Incidente de Suspensión en Amparo (Definitiva): Para gestionar la suspensión definitiva una vez admitida la demanda.